Данъчното законодателство е набор от правила, които регулират събирането, управлението и контрола на публичните приходи на държавите и публичните администрации.
Той е част от финансовото право, но се фокусира върху държавните приходи (като оставим настрана частта от разходите, която е другият стълб на финансовото право).
Въпреки че данъчното законодателство може да изглежда малко модерно, то произхожда от Рим, където собствеността на населението е била регулирана.
Римляните налагат данъчна тежест върху стоките и сделките на римски граждани. Вярно е, че то не е следвало принципите, които настоящият фискален закон преследва, като например справедливост (в съответствие с правата на човека), но така е започнал този вид правна регулация.
Данъчното законодателство работи с две ясно разграничени части:
Данъчно законодателство и данъчно право
Данъчното законодателство обикновено се разбира като данъчно законодателство. Но можем ли да намерим разлики? Отговорът е да, въпреки че те могат да се разберат като сравнения, има разлика.
Данъчното законодателство е фокусирано върху регулирането на данъците, наложени на данъкоплатците, а данъчното законодателство регулира всички държавни приходи (не само данъците). Въпреки това, тъй като по-голямата част от доходите на държавата идват от данъци, данъчното законодателство и данъчното право могат да се изучават съвместно.
Характеристики на данъчното право
Основните характеристики на данъчното законодателство са следните:
- Той принадлежи към публичното право, особено финансовото право.
- Правилата му са императивни, те не могат да бъдат договорени или договорени между страните.
- Той не само регулира, управлява и контролира данъците, но отговаря за всички публични приходи на държавата.
- Следвайте принцип на справедливост.
- Той е оправомощен да установява задължителни вноски по закон.
- Установява наказания и глоби за данъкоплатците, ако те не спазват данъчните си задължения.
Публични приходи
Данъчното законодателство регулира публичните приходи. Какви са тези?
Четирите дохода, които една държава може да получи, идват от следните източници:
- Публичен дълг: т.е. операциите по задлъжнялост, кредит на държавата.
- Патримониален доход: Този източник на доходи е този, който най-малко се отчита за размера на публичните администрации и е за експлоатацията на патримониални активи от държавата.
- Вноски за социално осигуряване: Въпреки че има доктринална дискусия за това дали тези вноски се считат за данъци и следователно публичен доход. Това е задължително плащане, което облага фактическо предположение и икономически капацитет (свързан с работата). Следователно те също се считат за част от публичния доход.
- Поклон: Това е най-големият източник на доходи за държава. Това е парична вноска в касата на публичната администрация, създадена със закон. Това означава, че законът ще установи фактическо предположение, което, когато е направено от данъкоплатеца, ще породи задължението за плащане на данък. Има три вида данъци, които се разграничават от фактическото предположение, което поражда задължението за вноска в държавата по паричен начин:
- Данъци: Фактическото допускане в данъците е различно, но те обикновено са актове, които демонстрират икономическия капацитет на данъкоплатеца. Например, купуване на къща.
- Такси: Фактическото предположение е изключително използване на собственост в публичното достояние. Например, ако един бар иска да използва публично пространство на улицата, за да постави маси и да разшири своята бизнес зона, той ще трябва да плати такса. Не бъркайте с публичната цена.
- Специални вноски: Фактическото предположение е извършването на обществени работи, които генерират полза за данъкоплатеца или увеличават стойността на техните активи. Например, ако на улица, където има ресторант, няма добро обществено осветление и това се промени и настилката на улицата също се подобри, стойността на частните помещения ще се повиши.
