Данъчно пребиваване е концепция, която позволява да се знае в коя държава данъкоплатецът се облага с данък, обикновено съвпадащ с физическото местоположение на лицето.
Тоест данъчното пребиваване е мястото, където физическото лице има данъчни задължения, като трябва да декларира доходите си и да плаща данъци.
Трябва да се отбележи, че тази концепция е много подобна на тази за данъчно местоживеене, само че последната се използва повече за обозначаване на юридически лица (компании).
С глобализацията все по-често човек може да се роди и живее в една държава, но след това да мигрира и да прави бизнес на друга територия.
Данъчно пребиваване извън и вътре в страната
Нациите могат да събират данъци от данъкоплатците, пребиваващи в чужбина. Тоест испанските данъчни власти могат да събират например данъци от испанец, живеещ в Мексико.
По същия начин можете да събирате данъци за доходи, получени в страната от нерезиденти. Тоест, аржентинец, живеещ в Перу, би могъл да плаща данъци в тази държава (ако са изпълнени условията на закона).
Държавите обаче не могат да събират данъци от нерезиденти извън страната.
Данъчно пребиваване в държави
Данъчното пребиваване варира в зависимост от всяка държава, като всяка ще установи различен закон. Например в Испания е регламентирано, че едно от условията, което трябва да се счита за местно лице за целите на данъка върху доходите на физическите лица (IRPF), е лицето да престои повече от 183 дни в годината на испанска територия. Тоест тези, които прекарват по-голямата част от годината в страната. Този период може или не може да бъде непрекъснат.
В случая с Колумбия, например, едно от предположенията, според които дадено лице може да се счита за данъчнозадължено лице, е, че то е гражданин и че над 50% от активите му се администрират в страната.
Трябва да се отбележи, че както Колумбия, така и Испания обмислят различни предположения, за да разглеждат дадено лице като данъчно пребиваващ.
Двойно данъчно облагане
Когато според закона човек може да се счита за данъчно пребиваващ в две държави, конфликтът може да бъде разрешен, ако има споразумение за избягване на двойното данъчно облагане. Споменатият пакт, с прилагането на модела на ОИСР, ще следва следните критерии в този конкретен ред:
- Държава, където има място, което може да се използва като постоянен дом под каквато и да е форма, да се наема, продава или отрежда.
- Държава, в която се намират вашата икономическа дейност и лични интереси.
- Държава, в която обикновено живеете.
- Държава на гражданство
- Страните по взаимно съгласие посочват къде ще пребивавате.
След това критериите ще се спазват от 1 до 5, в тази конкретна последователност, така че първият критерий, който е изпълнен само за дадена държава, ще определи данъчното пребиваване в тази държава. Тоест, ако лицето отговаря на условията за данъчно пребиваване в Еквадор и Бразилия, но живее в Еквадор, то ще бъде обложено с данък в последната държава.