Паричното съотношение или паричното съотношение е финансов показател, който измерва способността на компанията бързо да изпълнява задълженията си в краткосрочен план. Това, без да е необходимо да се продават активи.
За изчисляване на паричното съотношение в числителя се вземат предвид само пари и техните еквиваленти. Също така в знаменателя текущите задължения са всички ангажименти, които трябва да бъдат изпълнени в близко бъдеще. Имаме предвид например краткосрочни банкови заеми (по-малко от една година) и дългове с доставчици.
Характеристики на паричното съотношение
Характеристиките на паричното съотношение включват:
- Той принадлежи към групата на коефициентите на ликвидност, тези, които измерват ресурсите, които една компания трябва да извърши незабавни плащания.
- Той е по-консервативен от другите коефициенти на ликвидност, тъй като оставя много активи извън числителя. Например вземанията от клиенти и запасите са изключени. Преобразуването на такива артикули в пари изисква време за събиране или намиране на купувач на пазара.
- Ако съотношението е равно на 1, компанията има същия размер на текущите задължения като паричните средства и техните еквиваленти.
- Ако съотношението е по-малко от 1, краткосрочните изисквания са по-големи от ликвидните ресурси. Тоест няма достатъчно налични средства за изплащане на дължимия дълг.
- Ако съотношението е по-голямо от 1, фирмата разполага с парични средства за покриване на текущия дълг, дори оставяйки излишък. Това очевидно е положително. Излишната ликвидност обаче може да се използва за инвестиция, вместо да отиде в нерентабилна спестовна сметка.
Пример за парично съотношение
Нека да разгледаме пример за парично съотношение, за да го разберем по-добре. Да предположим, че компанията представя следните данни в баланса:
Активен | пасивен | ||
Активен текущ | пасивен текущ | ||
Пари в брой / Банки | 5.000 | Дългове към краткосрочен | 4.000 |
Клиенти | 4.500 | Различни кредитори | 2.500 |
Запаси | 8.000 | Нетекущи задължения | |
Активен бр текущ | Дълги дългове срок | 5.000 |
|
Земя | 20.000 | Наследство | |
Estate | 50.000 | Капитал | 80.000 |
Машини и екип | 35.000 | Резервации | 10.000 |
Амортизация натрупана | -10.000 | Натрупани резултати | 12.000 |
Нематериални | 5.000 | Резултати от упражнението | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
В този случай вземаме данните в брой / банка, които са пари, и ги поставяме в числителя. По същия начин ние изчисляваме текущите задължения, като добавяме текущ дълг и различни сметки на кредиторите, съответстващи на спешни плащания в очакване на доставчици.
Парично съотношение = 5000/6500 = 0,7692
Този резултат означава, че дружеството няма достатъчно ликвидност, за да изпълни краткосрочните си задължения. Следователно, за да наберете средства, ще трябва да съберете част от дълга, който имате с клиентите си. Друга алтернатива би била да продавате стоки, които са останали във вашия запас.
Прошка на дългаСъотношение на общия дълг на активите