Оперативният паричен поток (FCO) е сумата на паричните средства, която една компания генерира чрез своите операции и упражняването на своята дейност.
Този поток прави възможно оценяването и количественото определяне на притока и изтичането на пари чрез експлоатационни дейности, което е трудно за манипулиране.
Този термин може да бъде свързан със счетоводна печалба, но не е същото. Разходите за финансиране не са включени в изчисляването на оперативния паричен поток. На свой ред, в същото това амортизация се включва в края при изчисляването му, за разлика от счетоводната печалба, където тя не е включена. Например, в категорията на оперативния паричен поток можем да включим приходи от продажби, разходи за персонал или доставчици.
Паричен потокОперативни парични приходи
Следните оперативни парични приходи се считат за:
- Приходите от средства от продажба на стоки и услуги, включително събиране и вземания при плащане на тези продажби.
- Като цяло всичко, свързано с доходи от клиенти или държава, което е свързано с дейността (държавна помощ) или плащания за закупуване на стоки или извършване на услуги.
Оперативни парични разходи
Следното се счита за изходящ оперативен капитал:
- Плащания за закупуване на материали за производство на стоки или покупка на стоки за препродажба.
- Плащания към служители и доставчици на стоки и услуги.
- Плащания към правителството на данъци, свързани с упражняването на дейността и обичайните операции на компанията.
Начин на изчисление
Оперативният паричен поток се изчислява, както следва:
EBIT (Печалба преди данъци и лихви) + амортизация - данъци.
The ПЕЧЕЛИМожем да го намерим в отчета за печалбите и загубите на всяко дружество или отчет за доходите, както и в годишните му отчети.
Пример за изчисляване на оперативния паричен поток
Да предположим, че извличаме следните финансови данни за компания X през 2014 г.:
ПЕЧЕЛИ= 15.000 €
Амортизация= 1.500 €
Данъци= 1.000 €
Следователно чрез неговата формула за изчисление ще имаме:
EBIT (Печалба преди данъци и лихви) + амортизация - данъци = 15 000 + 1 500 - 1 000 =15.500 €
Можем да заключим, че оперативният паричен поток през 2014 г. е 15 500 евро.
Отчет за паричните потоциФинансов паричен потокИнвестиционен паричен поток
