Докладът за данъчна инспекция е документ, който показва резултатите и заключенията от данъчно разследване.
Удостоверението за данъчна инспекция се издава от данъчната инспекция в края на прегледа или проверката от данъчната агенция на конкретна декларация.
Една от основните му функции е да посочи мерките, които държавната администрация трябва да предприеме след данъчно разследване, ако е имало аномалия, или просто да потвърди официално, че не е дала отрицателен резултат върху проверяваното лице или фирма. Тоест, те са податливи на извършване, ако държавата предполага или вижда индикации за някакво поведение извън законността по отношение на данъците в рамките на определена икономическа дейност.
Този тип документи обикновено се считат за най-важния елемент в данъчното разследване, тъй като включват разследваните факти, действията на органите, отговарящи за разследването, и съответните разпоредби, произтичащи от същия под формата на ликвидация или плащане на наказание в повечето случаи.
Изготвянето на протокол винаги се предшества от среща с административния орган. Той отговаря за поставянето на основите на разследването и въпроса, който ще бъде проверен по отношение на компания или лице. В испанското законодателство Общият данъчен закон обяснява и формализира естеството на този данъчен инструмент.
Съдържание на доклад за данъчна инспекция
Сред елементите, които трябва да съдържа удостоверението за данъчна инспекция, трябва да се подчертае следното:
- Мястото и датата на формализирането.
- Идентификационните и данъчните данни на досието, което ще се разследва.
- Идентификация на данъчните техници или инспектори, които извършват проверката.
- Подробности за продължителността на същото, като се посочват началото и краят му (особено при разследвания, чиято продължителност надвишава една година).
- Съществени елементи на облагаемото събитие.
- Съответни факти или заключения от проверката.
- Подкрепа с фискален законодателен материал, който обосновава получените заключения.
- Възможни претенции на лицето или фирмата, засегнати от разследването.
- Конкретни подробности за възможните наказания или разпоредби за доплащане или връщане.
- Посочване от разследваното лице относно тяхното съгласие или несъгласие със споменатото регулиране.
- Действия, които трябва да бъдат предприети в резултат на проверката
Посочване на други възможни нарушения.
Видове записи на данъчната инспекция
По този начин различните видове съществуващи записи за проверка са следните:
- Протоколи със съгласие: Използва се в случаите, когато се налага прилагане на неопределени правни понятия, оценка на фактите за прилагане на правилата или в случаите, в които не е възможно точно измерване или оценка на данните, съдържащи се в проверката. След това се предполага споразумение между страните, което предполага, че има 50% намаление на наказанието, наложено от администрацията, която трябва да разреши споменатото споразумение и да управлява събирането на наказанието.
- Сертификати за съответствие: Разследваният приема споразумението, предложено от Администрацията, с което се прилага намаление от 30%.
- Актове на несъответствие: В последния случай разследваното лице декларира, че не е съгласно със заключенията от административното разследване и подкрепянето му със законодателни материали като аргументация.
Необходимо е също така да се подчертае, че има предишни актове, с временни разпоредби от данъчния орган, и окончателни, които посочват окончателни решения.
