Закон за данъчна инспекция

Докладът за данъчна инспекция е документ, който показва резултатите и заключенията от данъчно разследване.

Удостоверението за данъчна инспекция се издава от данъчната инспекция в края на прегледа или проверката от данъчната агенция на конкретна декларация.

Една от основните му функции е да посочи мерките, които държавната администрация трябва да предприеме след данъчно разследване, ако е имало аномалия, или просто да потвърди официално, че не е дала отрицателен резултат върху проверяваното лице или фирма. Тоест, те са податливи на извършване, ако държавата предполага или вижда индикации за някакво поведение извън законността по отношение на данъците в рамките на определена икономическа дейност.

Този тип документи обикновено се считат за най-важния елемент в данъчното разследване, тъй като включват разследваните факти, действията на органите, отговарящи за разследването, и съответните разпоредби, произтичащи от същия под формата на ликвидация или плащане на наказание в повечето случаи.

Изготвянето на протокол винаги се предшества от среща с административния орган. Той отговаря за поставянето на основите на разследването и въпроса, който ще бъде проверен по отношение на компания или лице. В испанското законодателство Общият данъчен закон обяснява и формализира естеството на този данъчен инструмент.

Съдържание на доклад за данъчна инспекция

Сред елементите, които трябва да съдържа удостоверението за данъчна инспекция, трябва да се подчертае следното:

• Мястото и датата на формализирането.
• Идентификационните и данъчните данни на досието, което ще се разследва.
• Идентификация на данъчните техници или инспектори, които извършват проверката.
• Подробности за продължителността на същото, като се посочват началото и краят му (особено при разследвания, чиято продължителност надвишава една година).
• Съществени елементи на облагаемото събитие.
• Съответни факти или заключения от проверката.
• Подкрепа с фискален законодателен материал, който обосновава получените заключения.
• Възможни претенции на лицето или фирмата, засегнати от разследването.
• Конкретни подробности за възможните наказания или разпоредби за доплащане или връщане.
• Посочване от разследваното лице относно тяхното съгласие или несъгласие със споменатото регулиране.
• Действия, които трябва да бъдат предприети в резултат на проверката
  Посочване на други възможни нарушения.

Видове записи на данъчната инспекция

По този начин различните видове съществуващи записи за проверка са следните:

• Протоколи със съгласие: Използва се в случаите, когато се налага прилагане на неопределени правни понятия, оценка на фактите за прилагане на правилата или в случаите, в които не е възможно точно измерване или оценка на данните, съдържащи се в проверката. След това се предполага споразумение между страните, което предполага, че има 50% намаление на наказанието, наложено от администрацията, която трябва да разреши споменатото споразумение и да управлява събирането на наказанието.
• Сертификати за съответствие: Разследваният приема споразумението, предложено от Администрацията, с което се прилага намаление от 30%.
• Актове на несъответствие: В последния случай разследваното лице декларира, че не е съгласно със заключенията от административното разследване и подкрепянето му със законодателни материали като аргументация.

Необходимо е също така да се подчертае, че има предишни актове, с временни разпоредби от данъчния орган, и окончателни, които посочват окончателни решения.