Счетоводното отчитане на заем се състои от поредица от операции, базирани на международен стандарт за оценка (МСФО), чиято цел е да се запише това в счетоводството на компанията, така че да се отрази истинският образ.
По прост начин този процес се състои от поредица от бележки, които отразяват различните фази от момента, в който ни заемат парите, докато ги върнем. Обикновено те са моментът на отпускането и плащането на различните вноски по главница и лихва по кредита. Всичко това следва указанията на международните стандарти (МСФО-МСФО). За да направите това, трябва да се извърши поредица от изчисления.
Публикувайте заем. Амортизирана стойност
Много хора се страхуват, че трябва да резервират заем, особено защото не знаят как точно да го направят. В повечето страни по света счетоводните стандарти (които се основават на МСФО-МСФО) включват понятието „амортизирана стойност“. Но какво точно е и за какво е?
Опростено обяснено, това е начин за изчисляване на финансовите разходи за заем, който отчита всички котки, които са включени. По този начин, когато нашата банка ни отпуска заем, тя ни информира за така наречения TIN или номинален лихвен процент. Мнозина вярват, че това е цената на заема и въпреки това нищо не може да бъде по-далеч от истината.
Има определени разходи, които трябва да се вземат под внимание, като такси за откриване или регистрация, а някои не са включени в годишната равностойност или ГПР. Следователно трябва да изчислим реалния ефективен лихвен процент, който от своя страна ни позволява да знаем амортизираната цена на заема за всеки период.
Процесът на осчетоводяване на заема
С разнообразието от международни разпоредби и счетоводни и данъчни приложения във всяка държава е трудно да се пише как да се отчита заем. Но има няколко общи точки, които трябва да имате предвид. Трябва да разграничаваме малките компании от големите. При първите обикновено се разрешават определени лицензи, а при вторите не толкова. Всичко това с цел запазване на истинския имидж на компанията.
Малките или средните компании обикновено имат адаптирани счетоводни стандарти. Не можем да усложним управлението му, защото ресурсите са много по-ограничени. Поради тази причина обикновено се допуска, че при тях този разход, включен в заема, се поема директно в отчета за доходите. По този начин те могат да използват собствената си номинална лихва, тъй като тя е еквивалентна на пари. Големите обикновено се уреждат от амортизираната цена, а при малките това не е задължително, въпреки че понякога се препоръчва.
Един прост пример
Нека си представим заем от 100 000 валутни единици (CU) при 5% лихва. Разходите се дължат на начална такса от 1% върху капитала и 500 ВЕ. за протокола. Няма да го усложняваме допълнително, тъй като не е необходимо.
Както виждаме в таблицата, номиналната лихва или TIN е 5%, но еквивалентната годишна парична наличност (да не се бърка с ГПР) е 5,5% поради разходи. По този начин първата таблица, тази на банката, служи като ориентир за МСП, която трябва да показва общите разходи по време на концесията. Това би било 1000 ВЕ. (1% от 100 000) и 500 д.е. Годишната такса се изчислява по френския метод.
В случай на големи компании, таблицата, която трябва да се използва, ще бъде таблицата на амортизираните разходи (тази по-долу), която взема предвид ефективната лихва, а не номиналната лихва за изчисляване на лихвата. В този случай разходите се разпределят по време на заема. Този начин на отчитане на заем е много по-реалистичен и незадължителен за всички компании.