BEPS: спирачката за укриване на данъци на мултинационални компании

ОИСР (Организацията за икономическо сътрудничество и развитие) току-що представи различни предложения за извършване на цялостна реформа на международните данъчни разпоредби и по този начин гарантира по-прозрачна данъчна среда.

BEPS (Base Erosion and Profit Shifting, на английски) определя проект, роден през 2013 г., популяризиран от ОИСР и Г-20. Известен като план Ерозия на данъчните основи и делокализация на печалбите, има за цел както да създаде съгласуван набор от международни данъчни разпоредби, така и да гарантира, че големите компании плащат данъци в онези страни, където генерират стойност.

Тази последна задача обаче поставя под въпрос много структури, възникнали преди повече от двадесет години, въз основа на приписване на ползи - което сега е прекомерно - на дейности, разположени в определени страни; Освен това съществува правен вакуум относно определянето на добавената стойност, генерирана във всяка юрисдикция.

С други думи, липсата на съгласуваност между данъчните системи на страните разкрива липсата на адекватни регулации; и заради това, ОИСР работи по глобални предложения от две години, които се стремят да създадат хомогенна фискална среда без вратички.

С други думи, терминът BEPS има за цел да предотврати стратегиите за данъчно планиране, използвани за, възползвайки се от съществуващите несъответствия между националните данъчни системи, изкуствено пренасочване на печалбите към места с малко или никакво данъчно облагане, където компанията почти не извършва каквато и да е икономическа дейност, което й позволява почти напълно да избегне корпоративен данък.

BEPS предложения

Първият набор от доклади за BEPS е публикуван през септември 2014 г. и включва поредица от мерки, които предоставят на страните инструментите, от които се нуждаят, за да гарантират, че печалбите се облагат с данъци навсякъде, където се извършва икономическа дейност. и където се създава стойност, като същевременно предлага по-голяма сигурност на фирмите чрез предотвратяване на конфликти, свързани с прилагането на международните данъчни разпоредби и нормализирането на задълженията на данъкоплатците.

С тази, ОИСР току-що представи - през октомври 2015 г. - окончателния пакет от предложения за извършване на „цялостна, последователна и координирана“ реформа на международните данъчни разпоредби и по този начин да се ограничи избягването на данъци от мултинационални компании. Те включват подобряване на съгласуваността на международните данъчни стандарти, засилване на фокуса им върху икономическата същност и осигуряване на по-прозрачна данъчна среда.

Ключови елементи на BEPS стратегията

• Различен развиващи се държави - като Албания, Ямайка, Кения, наред с други - са поканени да участват в заседанията на ключовия орган за вземане на решения по проекта BEPS - Комисията по фискални въпроси (CFA) - и на техническите работни групи.
• Пет регионални мрежи организирани от фискална политика и служителите в администрацията координират структуриран диалог с група от развиващите се страни по въпросите на BEPS.
• Поддръжка на регионални мрежи практическо приложение на BEPS мерките и някои от приоритетните въпроси за развиващите се страни - сравними цени за трансфер на данни и фискални стимули - които са извън действието на BEPS.

В това отношение не трябва да се забравя, че проектът BEPS е особено важен за развиващите се страни, тъй като те са по-зависими от приходите от корпоративен данък, особено тези на мултинационални компании.