Оперативният бюджет се състои от документ, който включва обикновените приходи и разходи на компанията.
С други думи, това е бюджет, който ни помага да проектираме общата дейност на компанията чрез доходи над продажби и разходи над производствени разходи, най-вече.
Формула за оперативен бюджет
Формулата за този бюджет съдържа четири основни суми в икономически план. Това са продажби, постоянни разходи, променливи разходи и разходи, свързани с техниките за преоценка на счетоводството.
Трябва да се вземе предвид, че счетоводните разходи са тези, които идват от еднократни амортизации на активи (т.нар. Счетоводни обезценки) или периодични (т.е. счетоводни амортизации).
Предимства и недостатъци на оперативния бюджет
От една страна, някои от предимствата, които могат да бъдат представени при използването на този бюджет, могат да бъдат:
- По-голям контрол върху произхода на приходите и разходите.
- Изследване на годишното развитие на някои ключови елементи на приходите и разходите.
- Установяване на краткосрочни и дългосрочни цели в очакваните продажби.
От друга страна, най-забележимите недостатъци на използването му са:
- Съществуването на статистическа и субективна част при нейното разработване.
- Не е контролиран нито един от факторите, участващи във формулата. Дори фиксираните разходи могат да се променят, ако пазарната ситуация го изисква, или нагоре, или надолу.
Въпреки че недостатъците са доста относителни, следва също така да се вземе предвид, че установяването на цели или цели, въпреки че те могат да имат положително въздействие върху компанията, трябва да бъдат внимателни, за да не попаднат в капана на поставянето им на прекалено високи.
Пример за оперативен бюджет
Като се има предвид фирма за търговия на дребно, която има следните данни за приходи от продажби и разходи за фиксирани, променливи и счетоводни разходи, определете оперативния резултат на бюджета:
| Опростен оперативен бюджет | € |
|---|---|
| + Общи приходи от обикновени продажби | 750.000€ |
| - Общо фиксирани разходи | 55.000€ |
| - Общи променливи разходи | 290.000€ |
| - Общо обезценки и амортизации | 30.000€ |
| - / + Общо други свързани приходи и разходи | 0€ |
| = Оперативен резултат | 375.000€ |
В този опростен бюджет можем да видим, че при изчисляването на оперативния резултат е включен още един фактор. Този фактор може да служи като „чекмедже на бедствие“, когато не можем да го класифицираме в друг фактор или когато вместо това искаме да изолираме поредица от приходи или разходи, за да имаме по-изчерпателен контрол върху тях.
В случая, който е бил изложен, този фактор не играе водеща роля, но всичко зависи, както винаги, от нуждите на компанията и вида дейност или сектор, към който принадлежи.
Бюджет за продажби