Амортизационна таблица е таблица, която показва графика на плащанията (главница и лихва), с които трябва да се сблъскате при отпускане на заем.
Тоест, амортизационната таблица представлява обобщение на всички плащания, които кредитополучателят (лицето, което се ползва от кредита) трябва да извърши по време на живота на кредита. Например таблицата ще покаже колко ще трябва да платим на лихва, изплащане на главницата и какъв е непогасеният дълг за всеки период.
По този начин можем да знаем колко ще платим, например, месец 10 или третия месец от година 3.
Известна е още като амортизационна таблица.
Компоненти на амортизационна таблица
Амортизационната таблица обикновено се състои от пет колони:
- Период: Обикновено се намира в първата колона, т.е. всеки от периодите се отнася до момента, в който трябва да се извърши плащането.
- Интереси: Във втората колона е. Това показва лихвата, която кредитополучателят плаща на заемодателя за всеки период. Той се изчислява чрез умножаване на договорения лихвен процент по непогасения капитал (който, както ще видим, е петата колона). Лихвата може да бъде фиксирана или променлива.
- Амортизация на капитала: Обикновено е в третата колона. Амортизацията се състои в погасяване на заема, без да се броят лихвите. Тоест, това е това, което се дисконтира всеки период на висящия капитал.
- Такса за плащане: Това е в четвъртата колона. Това е сумата на лихвите и амортизацията.
- Главница на заема в очакване на амортизация: Той е в петата колона. За да се изчисли, непогасеният капитал от предходния период и амортизацията за текущия период се изваждат за всеки период.
Въпреки това, предварително установеният ред на колони може да се промени. Важното е да сте наясно с понятията.
След това можем да видим графичен пример за амортизационна таблица:
Видове амортизация
Изплащането на заема може да се извърши по различни начини. Най-важните са следните:
- Чрез постоянна амортизация на капитала (третата колона, както е в графичния пример). Таксата за плащане е все по-малка и по-малка, тъй като лихвите с течение на времето са по-ниски. Известен е още като френски метод или прогресивен (разсрочен) метод. Ако те посочат, че ни предоставят френска амортизационна таблица, то тя е извършена по този метод.
- Използване на постоянни вноски или френски метод на амортизация (четвъртата колона). В този случай сумата за плащане винаги е една и съща, докато изплащането на заема е по-ниско в началото и по-високо в края. Това е най-често срещаният метод за плащане на ипотеки с фиксирана лихва.
- Чрез единична амортизация, в края на заема или по американски метод.В този случай се изплащат само лихвите по време на живота на заема и в края на него се изплаща цялата сума на заемния капитал. Например, той се използва за връщане на лихва и главница по облигации.
Последици от амортизационната таблица
График на амортизация може да има различни последици в зависимост от лихвения процент:
- Ако лихвеният процент е фиксиран: Амортизационната таблица е реална и окончателна от първия момент. С други думи, графикът на плащанията, установен при отпускането на заема, е този, който ще се прилага.
- Ако лихвеният процент е променлив: Амортизационната таблица е симулация. Тоест, това е прогноза за плащанията, но не е окончателната таблица на плащанията, тъй като лихвените проценти ще се променят с течение на времето.
Финансовите субекти са длъжни да предоставят тази информация на клиента. В случай на заем с фиксиран лихвен процент е достатъчно просто да поискате таблицата в началото на заема, тъй като тя не се променя. Ако обаче лихвеният процент е променлив, графикът за погасяване ще варира, така че е най-добре да го поискате периодично.
Други приложения на концепцията за „амортизационна таблица“
Амортизационната таблица обикновено се отнася до плащане или „амортизация“ на заеми, както дефинирахме по-горе.
Тази концепция обаче може да се използва за всякакъв вид амортизация. По-специално, компаниите често ги използват, за да установят амортизацията на своите дълготрайни активи и да определят полезния живот на тези елементи.
Вижте счетоводните методи за амортизация