Избягването на данъци се състои в използването на законови механизми за намаляване или избягване на плащането на данъци. Характеризира се с това, че не противоречи на правилата, а използва своите недостатъци, за да получи икономическа изгода.
С други думи, компания или лице, което прибягва до избягване на данъци, се възползва от празни вратички, за да намали задълженията си към хазната.
Различия и прилики между избягване и укриване
Основните разлики и прилики между избягването на данъци и укриването на данъци са както следва:
- Избягващият извършва престъпление, за което дори може да бъде осъден на затвор. Който обаче се отклонява, не е извършил никакво нарушение, съдържащо се в правната рамка. Следователно няма престъпни последици.
- Целта на укриването и избягването е една и съща: Минимизиране на данъчната тежест. Следователно и двете практики водят до това държавата да получава по-малко доходи, отколкото би могла да събере.
- Укриването нарушава закона, докато заобикалянето го изучава внимателно.
- Укриването е свързано с незаконни дейности и корупция. Това не се случва при заобикаляне, дори ако се прибягва до практики, които могат да се считат за „ръба на закона“.
Техники за избягване на данъци
Най-често срещаните техники за избягване на данъци са:
- Създаване на офшорна компания: Инвеститорът създава компания в чужбина, обикновено в данъчен рай. След това тя поставя част или цялото си богатство в името на тази нова фирма, която не извършва никаква икономическа дейност. Целта на тази операция е да се намали данъчната тежест. Например може да е, че измамникът е испански и се стреми да избегне плащането на данъка върху наследството.
- Създаване на сухопътна компания: Инвеститорът създава компания в чужбина и оперира от там, вместо да прави бизнес от родината си. Целта на предприемача е да намали данъчната тежест, като избягва например изплащането на висок търговски лиценз, който те начисляват в родната си страна. Споменатото плащане е това, което се изисква в замяна на правото да се извършва икономическа дейност в определена област. За разлика от предишния случай, тук се развива търговия.
- Включете съмнително приспадащи се разходи: За изчисляването на нетната си печалба компанията разглежда определени разходи, които могат да се съмняват, ако са свързани с бизнеса. Целта на фирмата е да намали сумата, върху която плаща, например корпоративен данък, като се възползва от неточностите в регламентите.
Начини за преследване на избягването на данъци
Основните начини за преследване на избягването на данъци са:
- Административно тълкуване: Субектът, който отговаря за събирането на данъци, може да издава разпоредби, посочващи ситуации, които могат да се считат за избягване.
- Правни промени: Чрез законодателите правителството създава нови закони или променя съществуващите. Това, за да се намалят възможностите за избягване на данъци.
Пример за избягване на данъци
Нека разгледаме пример за избягване на данъци. Да предположим, че Хавиер Алкасар иска да остави на децата си недвижими имоти, но в неговата държава наследството се облага с данък от 6%.
След това г-н Алкасар решава да създаде компания в данъчен рай, където няма данък върху наследството. След това прехвърляте собствеността върху вашия имот на тази нова компания, чрез проста административна процедура.
Следователно, след смъртта на г-н Алкасар, децата му ще извършат прехвърлянето на наследството в данъчното убежище. Ако приемем, че имотът се оценява на 25 000 щатски долара, сумата на укрития данък ще бъде:
25 000 * 0,06 = 1500 щатски долара