Двойното данъчно облагане е явлението, при което едно и също облагаемо събитие се облага с два или повече подобни данъка. Терминът обикновено се използва, когато един и същ доход се облага с два или повече данъка.
Следователно двойното данъчно облагане е явлението, което възниква, когато доходът, доходът, се облага с два или повече данъка, събирани за едно и също данъчно събитие. Тоест, когато за един и същ доход трябва да платим два или повече данъка, които имат една и съща цел. В този смисъл обикновено се използва, за да се посочи, когато този факт възниква при същия доход.
Фактът, че това се случва, може да е следствие от сблъсък на две различни данъчни системи. Следователно, за една и съща полза две държави прилагат два подобни данъка върху същата полза. В този смисъл това би се нарекло международно двойно данъчно облагане, тъй като има данък, прилаган от държавата върху доходите, генерирани на нейна територия.
В същото време, от друга страна, правото на държава да прилага данък върху доходите на своите граждани поради факта, че притежава гражданството на страната. Това, дори без да са генерирали доход в страната на произход.
Този факт е възможен поради фискалния суверенитет на страните. Следователно те действат с пълна независимост, като прилагат данъците за всеки, от правителството, който считат.
Защо възниква двойно данъчно облагане?
Както казахме, двойното данъчно облагане се произвежда от факта, че страните се радват на фискален суверенитет, който им позволява да вземат решения, когато прилагат данъците си върху доходите на гражданите, живеещи в страната. Също така тези, които произвеждат или генерират доход в него.
На първо място, когато страната, с нейния фискален суверенитет, прилага данък върху гражданин върху доходите му, както и задължението, генерирано от данъкоплатеца, за това, че е местен гражданин в страната; с националност.
Докато, от друга страна, фискалният суверенитет на страните да прилага данъци върху всички онези доходи, които се получават в резултат на извършване на операции в страната. В този смисъл, въпреки че не е гражданин на същия, държавата има право да облага доходите, произведени на територията на държавата.
По този начин този сблъсък между двете системи позволява да възникнат ситуации от този тип, тъй като глобализацията и операциите, както вътре, така и извън общността, генерират непрекъснат поток на капитал между държави, които са обект на различни данъци.
Второ, това може да се случи и когато един и същ доход се облага с данък за два различни субекта. Тоест, когато един и същ капитал се облага с два или повече подобни данъка за простия факт на засягане на двама или повече субекта.
Видове двойно данъчно облагане
Има няколко вида двойно данъчно облагане. Поради тази причина трябва да бъдем много предпазливи, тъй като и двата вида се събират, но те не означават едно и също нещо. Те варират в зависимост от обектите, които са засегнати от него.
Можем да класифицираме видовете двойно данъчно облагане на две:
- Двойно законно данъчно облагане: Двойно данъчно облагане, което възниква, когато към един и същ предмет се прилагат два или повече данъка, които се събират за едно и също данъчно облагаемо събитие. На свой ред в две или повече държави. Както посочихме по-рано, породено от този сблъсък между две или повече данъчни системи, които упражняват своите права, пораждайки задължение за гражданите.
Най-добрият пример за разбиране на двойното законно данъчно облагане е този, който възниква, когато гражданин, който работи в две държави, трябва да плати един и същ данък за един и същ доход. Произведе данък чрез онзи фискален суверенитет, за който споменахме.
- Двойно икономическо данъчно облагане: Подобно на законното, двойно данъчно облагане за същия доход, но това се приписва на двама или повече субекта. С други думи, същият доход се облага с данък, но се начислява на двама или повече души.
Най-добрият пример за разбирането му е този за наследяване на активи. Когато дадена държава облага наследяването на активи на роднина, се извършва двойно икономическо данъчно облагане, тъй като те трябва да платят поредица от данъци, които преди това вече са били платени от собственика, който прехвърля споменатите активи.
Системи за избягване на двойно данъчно облагане
В рамките на споразуменията, които страните поддържат, има няколко системи, които ни позволяват да избегнем плащането на това двойно данъчно облагане, което би довело до едно и също облагаемо събитие в различни държави с фискален суверенитет.
Тъй като става въпрос за двойно данъчно облагане, съществуват методи и начини, които позволяват да се избегне това двойно плащане, насърчавайки споразумения и конвенции, които в един глобализиран свят избягват ситуации като тези, които се случват.
По този начин трябва да се подчертаят различните начини и споразумения, които позволяват да се избегне двойното данъчно облагане на следните методи:
- Метод за освобождаване.
- Метод на приспадане.
- Метод на приписване или данъчен кредит.
- Метод на разделяне на продукта и разпределение на облагаемия обект.
В зависимост от държавата, за която се отнасяме, ще има поредица от споразумения или други. Икономическата интеграция, която планетата е преживяла през годините, е установила много споразумения, които установяват различните икономически блокове, които позволяват плащането на един данък, въпреки факта, че те са няколко държави. По този начин се избягва, между другото, да се наложи да се сблъскате с това двойно данъчно облагане.