Фискалният или данъчният натиск се отнася до сумата пари в концепция за данъци, които данъкоплатците плащат на държавата в сравнение с брутния вътрешен продукт (БВП).
С други думи, данъчната тежест е икономически термин, който се отнася до сумата на парите, която държавата получава от физически лица, семейства и други субекти, задължени да плащат данъци (задължени да плащат данъци), вземайки за ориентир брутния вътрешен продукт.
Когато се приема брутен вътрешен продукт (БВП) като еталон, това е величина, изразена като процент. По този начин, ако общият размер на платените данъци е 30, а БВП е 100, тогава данъчната тежест е 30%.
Също така е важно да се дефинират три подробности. Първият е, че се отнася до плащането на данъци, а не на данъци. Данъкът е вид данък, но не е единственият вид данък. Втората подробност е, че трябва да включим всички данъкоплатци. Семействата и фирмите са данъчнозадължени, но не са единствените, които имат задължение към Министерството на финансите. И трето и последно, изчислява се върху това, което се плаща, а не върху това, което трябва да се плати. Вижте укриване на данъци
Как се изчислява данъчната тежест?
Формулата, използвана за изчисляване на данъчната тежест, е много проста. Нуждаем се само от две части информация. От една страна, брутният вътрешен продукт, изразен в съответната валута, и от друга, общите данъчни приходи, изразени в същата валута. Следователно формулата за данъчен натиск е:
Данъчна тежест = (Общо данъчни приходи / Брутен вътрешен продукт (БВП)) x 100
С други думи, прави се разделение между общите данъчни приходи и БВП и намираме величина между 0 и 1. Когато го умножаваме по 100, имаме мярката, изразена като процент.
От какво зависи данъчната тежест?
Очевидно данъчната тежест може да бъде с по-голям или по-малък мащаб. По този начин някои страни могат да имат данъчна тежест от 30%, а други 60%. Но от какво зависи неговото количество?
Логично е да се мисли, че ако данъците се увеличат (като част от данъците), тогава данъчната тежест ще се увеличи. Научната литература обаче не прави този факт напълно ясен. Макар че е вярно, разбира се, че ако приемем, че всичко остава постоянно (ceteris paribus), увеличаването на данъците ще повиши данъчната тежест. Например, ако преди са се плащали 20 данъка, а сега 40, като се приеме, че БВП се поддържа, данъчната тежест се увеличава. И обратно, ако 40 са плащани преди, а сега 20 са платени, ако приемем, че БВП се поддържа, данъчната тежест ще спадне.
Важен е и фактът, че по-ниската данъчна тежест не означава непременно, че се плащат по-малко или по-ниски данъци. Това е така, защото този показател се изчислява с действителното събиране, а не с потенциала. Тоест може да има високи данъци, но много укриване на данъци.
Освен това очевидно приспадане, има и други условия, които биха могли да мотивират общите данъци да представляват по-голяма или по-малка сума. С други думи, защо в някои страни се плащат повече данъци, отколкото в други и следователно може ли да има по-голяма данъчна тежест?
- Структура на данъчната система
- Политико-икономически режим
- Демографски характеристики
- Икономическа структура
- Ниво на развитие
- Културни фактори
- Качество на институциите
Пример за данъчна тежест
След това ще разработим пример за изчисляване на данъчната тежест на фиктивна държава. Да предположим следните данни:
- БВП: 110 520 милиона долара
- Общо данъчни приходи: $ 35,276 милиона
В светлината на горните данни прилагаме формулата и получаваме:
Данъчен натиск = (35,276 / 110,520) x 100 = 31,92%
Данъчната тежест в тази страна е 31,92%. Това, което може да се тълкува, е, че 31,92% от продукцията е предназначена да плаща данъци. Погледнато по друг начин, ако една година има 365 дни, тогава една компания, например, отделя 116 за плащане на данъци. Преведено в месеци, бихме казали, че физическо лице или компания разпределя продукцията за малко под 4 месеца, за да плати на държавата на страната в примера.