Фискалните усилия са показател, който се използва за оценка на степента на събиране на данъци на държавата в производството на обществото. Това измерва връзката между процента на публичните приходи по отношение на брутния вътрешен продукт (БВП), както и дохода на глава от населението.
С други думи, фискалните усилия са показател, който служи за измерване на честотата на събиране на данъци на дадена държава в нейната икономика. Този показател измерва връзката между данъчната тежест и дохода на глава от населението на дадена държава. По този начин се определя като съотношението на публичния доход към БВП и дохода на глава от населението на територията.
Фискалните усилия, при определени обстоятелства, са по-представителни от фискалния натиск, тъй като това ни позволява да знаем жертвата, която изисква определена честота на събиране.
Как се изчислява фискалното усилие?
За да изчислим фискалното усилие, първо трябва да изчислим фискалния натиск. Това се дължи на факта, че това се получава чрез данъчната тежест. В този смисъл първата стъпка, която трябва да предприемем, е да изчислим данъчната тежест на определена територия, за да изчислим в последствие данъчното усилие.
По този начин, докато данъчната тежест се изчислява като процент на събираемостта на данъка спрямо БВП на дадена територия, данъчното усилие се показва, както следва:
Фискални усилия = (Фискално налягане / БВП на глава от населението) x 100
След като имаме данъчната тежест, е достатъчно да заместим споменатата променлива в уравнението. Така ще получим фискалните усилия. В този смисъл показател, който, както казахме, показва по-голяма адаптация, тъй като позволява да се изчисли процентът на данъците върху БВП на глава от работниците в страната, което позволява по-обективно сравнение от това, което предлага данъчната тежест.
Разлика между данъчен клин, данъчно усилие и данъчна тежест
Въпреки че на практика те се използват за едно и също приближаване на честотата на дадена данъчна система, различните величини, които са противопоставени тук, не са еднакви. На свой ред те не представят една и съща методология за изчисление.
На първо място, данъчната тежест е резултат от разделянето на общото изчисление, което представлява събирането на данъци на дадена територия, през даден момент, всичко това на брутния вътрешен продукт (БВП) на територията. По този начин се умножава по 100 и имаме процента, който представлява данъчната тежест.
В този смисъл фискалните усилия са резултат от разделянето на фискалния натиск на БВП на глава от населението. По този начин умножаваме отново по 100 и бихме получили резултата, също в процент, който представлява фискалното усилие.
И накрая, данъчният клин е изчислението, което измерва разликата между общите разходи, които работникът представлява за служителя, и, от друга страна, неговата покупателна способност, която може да се използва за потребителски дейности.
Защо фискални усилия, а не фискален натиск?
Ако това, което искаме, е да знаем дали на дадена територия нейните граждани плащат много данъци, трябва да се съобразим с фискалните усилия. Данъчният натиск е индикатор, широко използван от страните за международно сравнение на данъчните системи. Този показател обаче може да не е толкова показателен, колкото фискалните усилия.
За да дадем пример, чрез изчисляване на данъчна тежест, когато се отнася до приходите към БВП, той не позволява надеждна мярка дали данъците са били вдигнати или намалени на територията. Страната би могла да повиши данъците, което, ако има спад в събирането на друга позиция, това би компенсирало другата, отразявайки същата събираемост и следователно индикатор, подобен на този, който тя е представяла преди това увеличение.
По същия начин, ако данъците се увеличат, но от друга страна, БВП не спира да расте, връзката между БВП и събирането на данъци би била същата или дори би могла да бъде по-ниска при изчислението ви. Поради тази причина данъчната тежест в този случай не би отразявала онова обективно измерване, което би ни позволило да разберем дали данъчната тежест на територията се е увеличила или намалила.
За разлика от това, фискалният клин отразява тази ситуация много по-добре, тъй като се прилага към БВП на глава от населението, което, въпреки че обективността и точността може да липсват, може да бъде по-голямо при фискални усилия, отколкото при фискален натиск.
Критика на фискалните усилия
Съществуват обаче критики към фискалните усилия като мярка. Това, тъй като изчисляването му може да доведе до объркване в определени случаи. Първо, защото те разделят две различни величини (процент и абсолютна променлива). И второ, защото има определени случаи, в които фискалното усилие предлага погрешни данни. Например, нека си представим държава А с данъчна тежест от 5% и БВП на глава от населението от 1000. И друга държава Б с данъчна тежест 100% с доход на глава от населението 100 000.
Фискалното усилие на държава А, съгласно формулата, ще бъде 0,05. От своя страна, тази на държава Б би била 0,01. В страна Б обаче се събира всичко, което се произвежда. Ето защо е важно да се правят сравнения на фискалните усилия между страните с подобни нива на доходите.