Данъчен неутралитет е събитието, което настъпва, когато действието на различните данъчни налози няма ефект върху решенията за потребление или производство, както и върху разпределението на ресурсите в една икономика.
Следователно данъчната неутралност е характеристиката, която дадена данъчна система може или не може да има. Тази характеристика става очевидна, когато различните данъчни налози, съставляващи споменатата данъчна система, нямат ефект върху други променливи в икономиката.
Други променливи, които, както е споменато в техническото определение, включват частно потребление, производство, както и разпределението на ресурси в частния сектор.
Като пример можем да кажем, че съществува данъчен неутралитет, когато косвените данъци върху потреблението нямат ефект върху регистрираното потребление. По отношение на горното бихме казали, че по отношение на прекия данък върху потреблението съществува данъчен неутралитет.
Данъчен неутралитет в икономическата история
През 18-ти век различни мислители от класическата икономическа школа се позовават на необходимостта от прилагане на данъци, които за предпочитане не са имали нежелано въздействие върху икономиката. С това класическите мислители се позоваха на необходимостта от прилагане на данъци, които дори в случая на данъци не оказват влияние върху намеренията на икономическите агенти. По този начин постигане на неутралитет, като не се бърка в предпочитанията на споменатите агенти.
Тези мислители се опитаха да покажат, че налагането на данъци трябва да промени предпочитанията на икономическите агенти в най-ниската възможна степен, като не причинява повишаване на цените, например, което би довело до различно разпределение на доходите. Освен това, по същия начин, опитвайки се да гарантира, че споменатото налагане, тъй като е налагане, не оказва влияние върху разпределението на ресурсите.
Това, като се вземе предвид желанието данъчната система да остане извън различните икономически сили, е това, което се наричаше данъчен неутралитет.
Оттогава концепцията е широко защитена от либертарианските икономисти. Тоест онези икономисти, най-близки до либертарианството, които се застъпват за премахване на данъците или, ако е възможно, за постигане на данъчен неутралитет. Опитвайки се по този начин, че не възникват изкривявания поради налагането на определени данъци.
Критика на данъчния неутралитет
Данъчната неутралност е критикувана остро от различни икономисти. Критиката, която беше отправена, не се основаваше толкова на правилността на постигането на такъв неутралитет или не, а на трудността да се постигне тази неутралност, при която данъците нямат пряко въздействие върху икономиката.
По този начин, въз основа на това, много икономисти определят данъчния неутралитет като утопия. Тъй като по един или друг начин данъците са икономическа тежест, която поради разходите на държавата трябва да се поемат задължително. По този начин, поради данъчното облагане, те също заключават, че споменатото данъчно облагане има ефект върху икономиката, тъй като данъкоплатецът трябва да финансира икономически, намалявайки покупателната им способност и нивото на доходите.