Данъчната и търговската измама е тази ситуация, при която грешката и укриването на данни се заблуждават и се възползват, за да се получи неправомерна изгода, било то на публичната администрация или на частни лица.
По принцип измамата се състои в укриване и измама на някоя от заинтересованите страни в информацията за икономическото и финансовото състояние на някои активи или лични активи. Това, за да се намали или премахне плащането на възнаграждението или данъците или да се получи по-голяма неподходяща сума.
Търговските измами се случват, когато при сделки, договори и операции между две или повече физически или юридически лица има практики, противоречащи на истината и честността. Тоест измама с документи, които могат да послужат като основа в търговска процедура, или например при укриване на истинския верен образ на икономическата и финансова структура на дадено дружество, или укриване на сметки от длъжници и кредитори.
При определени обстоятелства, когато недобросъвестните действия умишлено увреждат интересите на трети страни, това е случаят, когато това се нарича търговска измама.
В този смисъл можем да говорим и за данъчни измами в онази ситуация, при която човек или организация избягва да плаща данъци в хазната.
Различия в данъчните измами
Когато има укриване на финансова информация или информация за доходите или директно укриване, ние говорим за данъчна измама, т.е. онова обстоятелство, при което по умисъл или бездействие процедурата по предаване на информацията на агенцията не е била извършена правилно приток. Ето защо трябва да говорим за укриване на данъци, избягване и измами:
- Укриване на данъци: Това е умишлено нарушаване на различните данъчни задължения по какъвто и да е начин, т.е. всяко действие или бездействие с намерение да намали, премахне или забави изпълнението на данъчните задължения.
- Избягване: Това е използването на инструменти и процедури, които се възползват от празни вратички или граничат със закона, тоест използват се действия, насочени към получаване на данъчни облекчения или плащане на по-малко данъци или отлагането им с течение на времето, и въпреки че всичко е законно, понякога има съмнение относно използваните процедури.
- Измама: Основната характеристика на данъчните измами е преднамереността, тоест ясното намерение да не се плаща или плаща по-малко в хазната, с цел получаване на повече доходи.