Данъчната тежест като цяло е математическата връзка между данъчната основа и данъка, платен на държавата. По този начин се изчислява коефициент за измерване на пропорционалността.
С други думи, данъчната тежест е математическо съотношение, което се използва за изчисляване на тежестта на данъците върху нетния доход на гражданите.
Този показател може да бъде изчислен за отделна или социално-икономическа група. По същия начин, измерването може да се направи за държава, като се има предвид глобалната вселена на данъкоплатците.
Освен това данъчната тежест може да бъде оценена за всеки различен вид данък. По този начин показателят е различен, например за данък върху добавената стойност (ДДС) и за данък върху доходите на физическите лица (IRPF).
Значение на данъчната тежест
Данъчната тежест е важен показател, тъй като може да служи като ориентир за органите, които разработват фискални политики. Това по-специално при структурирането на данъчната система.
За правителството е полезно например да се знае кой сегмент от населението или икономическата дейност допринася повече или по-малко за хазната.
Например може да се окаже, че единият сектор показва висока данъчна тежест спрямо другите. Така че, ако правителството иска да стимулира тази дейност, то може да приложи намаление на данъка или данъчна облага.
Пример
Нека си представим, че данъкоплатецът получава доход от 5000 евро. Това вече намали всички вноски, като тази, съответстваща на социалното осигуряване.
Сега да предположим, че това лице трябва да плати данък върху доходите от 1200 евро. И така, тежестта на данъка върху доходите на физическите лица е 24% (1200/5000).
По същия начин, нека приемем, че общите данъци, които данъкоплатецът трябва да плати в периода на анализ, са 1900 евро (включително данък върху доходите на физическите лица). В този случай можем да потвърдим, че лицето като цяло е обект на данъчна тежест от 38%.
И накрая, трябва да се отбележи, че изчисляването на данъчната тежест като цяло е трудно, тъй като не е възможно да се контролира как всеки един от данъците влияе върху всеки потребител. Ето защо обикновено работим със средни данни.