Балансът на банката представя информацията по различен начин в сравнение с други компании.
Големите анализатори и икономисти са съгласни, че е много трудно да се разбере какво крие една банка зад баланса си. С други думи, много е сложно да се анализират финансовите отчети на банка. Ето защо, въпреки че не анализираме баланса тук, ще знаем най-важните разлики и ще анализираме по общ начин за какво се отнася всяка позиция.
Балансът на банката се състои от различни заглавия от тези на частна или индустриална компания. Основното за банката и това се отразява в баланса са както клиентските заеми (активи), така и текущи сметки, които клиентите откриват в банката (пасиви).
От друга страна, заглавията са представени по ликвидност варират от по-ликвидни до по-малко ликвидни и освен това друга съществена разлика е неразграничаването между краткосрочен и дългосрочен период, тъй като се счита, че това не е подходяща информация в банките.
Активи на финансова институция
Първото нещо, което насочва вниманието към баланса на банката, е структурата на рубриките, които го съставят. Активите са структурирани в каскада от по-голяма ликвидност (парични средства) до по-малко ликвидност (нематериални активи), за разлика от индустриалните компании, в които те са структурирани по обратния начин (първо нематериални и накрая парични средства). Освен това наблюдаваме, че в случая на банки нито активите, нито пасивите се разграничават между краткосрочния и дългосрочния.
Видове активи
В банковата терминология има три вида активи: печеливши, задължителни резерви и нерентабилни.
- Печеливши активи: Печеливши активи са тези, с които банката получава най-висока рентабилност и с които се извършват най-голям брой транзакции. По-късно ще видим какви точно активи са те.
- Дантела: Банковият резерв е процентът на събраните пари от клиенти, които банките трябва да резервират физически. В зависимост от продуктите, чрез които клиентът депозира парите си, се изисква различен процент парични резерви в зависимост от ликвидността на депозита (по-ликвидни, по-висок процент). Например, ако разполагаме с парите си по разплащателна сметка, банката е длъжна да резервира по-голяма сума, отколкото ако ги депозираме в спестовна сметка, тъй като парите от разплащателните сметки могат да бъдат изтеглени по всяко време и да включват непредвидено за финансовата институция.
- Нерентабилни: Те са тези активи, които не осигуряват рентабилност на банката, тъй като не са от финансов характер, а по-скоро ги имат за експлоатация и логистика като инфраструктура за извършване на дейността (материални дълготрайни активи).
Състав на активите
Обикновено най-дебелата позиция на даден актив във финансова институция се нарича „заемни инвестиции“. В него се регистрират кредити и заеми на клиенти или пари, дадени назаем на други банки. С други думи, когато отидем да купим кола или къща и поискаме пари от банката, това се записва в това заглавие. Този тип активи биха били класифицирани като печеливши, тъй като това е основната дейност на банката и те са тези, които предлагат най-голяма рентабилност.
Следващото заглавие с най-голяма тежест е т. Нар. „Финансови активи, налични за продажба“. В това е предимно поименни акции и дългови ценни книжа. Когато банката купува дълг от държавата или акции от компания с намерението да ги държи за дълъг период, те се записват тук.
Останалата част от активите се състои от други понятия като „пари в брой и депозити в централни банки“, което отразява сумата, която банката разполага в наличност или в централните банки, или „Нетекущи активи за продажба“, когато са възбранени имоти чрез аукциони или придобити за неплащане на ипотечен дълг на клиентите и че банката предлага и очаква да продаде на цена, по-ниска от пазарната, но във възможно най-кратък срок. Те се наричат задължителни резерви, тъй като въпреки че са много ликвидни (те могат да бъдат трансформирани във физически пари по всяко време), те не осигуряват на банката практически никаква рентабилност.
И накрая, можем да намерим нерентабилни активи, които са основно дълготрайни активи (офиси, клонове, банкомати, мебели и т.н.).
Задължения и собствен капитал на финансова институция
Що се отнася до пасивите и собствения капитал, най-често намираме заглавието „клиентски депозит“, което представлява по-голямата част от него. Това заглавие записва основно спестовните сметки, които клиентите държат отворени в банката. Тоест парите, които имаме в нашите разчетни сметки и които теглим всеки път, когато отидем до банкомата. Това е задължение за предприятието, тъй като, както знаем, това са парични суми, които клиентите имат, но могат да ги поискат в желаното време и следователно банката трябва да върне пари.
По отношение на собствения капитал няма значителни разлики по отношение на търговските дружества. Основно се състои от пари, внесени от акционери и натрупани печалби, които не се разпределят между акционерите.
