Данъчната справедливост е принцип, който поддържа, че хората трябва да допринасят за хазната според своя облагаем капацитет.
Тоест, според тази предпоставка физическите лица трябва да бъдат подложени на различна данъчна тежест в зависимост от тяхното икономическо състояние. По този начин, колкото по-благоприятна е позицията на гражданина, толкова по-голяма трябва да бъде данъчната тежест и обратно.
Този принцип се опитва да намери по-равномерно разпределение на данъчната тежест между данъкоплатците. Следователно хората с по-голям капацитет трябва да допринасят повече за хазната. По този начин тези ресурси могат да бъдат инвестирани, например, в благоустройството.
Трябва също така да се отбележи, че способността за вноски се оценява не само въз основа на възнаграждение, но и на други променливи като собствен капитал и разполагаем доход (доходът, който остава след спазване на всички задължения).
Компоненти на собствения капитал
В рамките на принципа на данъчната справедливост има два компонента:
- Хоризонтален собствен капитал: Събиращият орган трябва да наложи същата данъчна тежест на хората, които имат сходен икономически капацитет.
- Вертикален собствен капитал: Това означава, че данъчната тежест на физическите лица е свързана с тяхното икономическо положение. По този начин, колкото по-добро е икономическото състояние на индивида, толкова по-висока данъчна ставка той трябва да плати.
Собствен капитал и прогресивни данъци
Според консенсуса обикновено се потвърждава, че в прогресивните данъци има справедливост. Това са тези, които начисляват по-висока ставка, колкото по-висок е облагаемият доход на въпросния субект.
Данъкът върху доходите на физически лица е прогресивен, когато има няколко скоби. По този начин можете да начислите 15% от възнаграждението, например, когато доходът е по-малък от 5000 евро, но 30%, ако заплатата на данъкоплатеца е по-голяма от 5000 евро.
Някои непрогресивни данъци обаче могат да се считат за справедливи. Например, нека си представим, че данъкът върху наследството е 40%. Това може да изглежда прекомерно, но трябва да имаме предвид, че големите наследства не са често срещани, но обикновено се случват на високи социално-икономически нива и не произтичат от усилията на потребителя. И така, този вид почит има преразпределителна цел.
Въпреки че е вярно, че в някои случаи данъкът върху наследството и даренията се счита за несправедлив, тъй като вече е облаган с данък върху това наследство. Освен това, в специфични случаи, в които активите не са ликвидни, може да е трудно да се плати данъкът и в крайна сметка да се загубят активите поради невъзможността да се извърши плащането на данъка.