Уреждането на ДДС се състои от разликата, генерирана между изходния ДДС и общия входящ ДДС. В зависимост от резултата, той ще излезе да плати или да компенсира.
Тоест, в зависимост от това какъв вид ДДС е по-висок от друг, ще трябва да се справим със сетълмента по един или друг начин.
Дела за уреждане на ДДС
В случая с ДДС има само два възможни случая: или плащате данък, или не.
Ако възникне ситуацията, че вие плащате, ще говорим за публична хазна, която е кредитор по ДДС, така че през този период от време (обикновено тримесечия) сме генерирали повече ДДС при продажба на нашите продукти, отколкото при закупуване на суровини.
От друга страна, ако сме закупили повече суровини и следователно сме нанесли повече ДДС, отколкото сме генерирали с продажбите си, Министерството на финансите ни позволява да запазим резултата от това тримесечие и да го компенсираме през следващите години, които ни плащат. В този случай бихме се сблъскали със ситуация на публичен финансов длъжник по ДДС.
Кредитор на публичната хазна за ДДС
Казваме, че ситуацията с кредитора на публичната хазна за ДДС възниква, когато общият входящ ДДС е по-малък от общия изходен ДДС.
Ако го изложим по счетоводен начин, ще бъде нещо подобно:
Можем да видим, че входящият ДДС е по-нисък от изходния, тогава се генерира позиция в полза на държавната хазна по отношение на тримесечното уреждане на ДДС.
Следователно дългът в държавната хазна ще бъде уреден по такъв начин, че:
Публична хазна за данъчен дълг
Казваме, че положението на длъжника на публичната хазна за ДДС възниква, когато общият входящ ДДС е по-висок от общия изходен ДДС.
Ако го изложим по счетоводен начин, ще бъде нещо подобно:
В този случай можем да видим, че входящият ДДС е по-висок от изходящия, тогава се генерира позиция в полза на компанията по отношение на тримесечното уреждане на ДДС.
По-късно, през следващото тримесечие, например, ако положението на кредитора на публичната хазна поради ДДС излезе, длъжниковата позиция от последното тримесечие ще бъде компенсирана с текущото тримесечие. Бихме платили по-малко:
По този начин ние приспадаме част от плащането в публичната хазна за предишни тримесечия с длъжник.
И накрая, трябва да се отбележи, че въпреки че може да се получи неутрален резултат при уреждането на ДДС, е доста трудно да се види. Това може да се случи само когато дадена компания нито купува, нито продава, така че не генерира ДДС и когато данните за входния и изходния ДДС съвпадат, което също е много трудно да се оцени.
Резултатът от тази казуистика би бил, както споменахме по-рано, „неутрален“, тъй като нито плащате, нито получават компенсации в бъдеще.