Отчетът за паричните потоци е един от счетоводните финансови отчети, той отчита произхода и използването на паричните потоци и техните еквиваленти.
Паричните потоци са представени в каскаден формат и представената информация се отнася за годината на формулиране и предишната. Той също така включва колона за възможни анотации на кръстосана памет.
Информацията, съдържаща се в отчета за паричните потоци, отразява всички постъпления и плащания, извършени от компанията през тази година. Целта е да се предостави изчерпателна информация за произхода на паричните средства (инкасове) и използването на тези парични средства (плащания) през цялата година.
Паричните потоци ще бъдат входящи и изходящи парични потоци по сметките на парични средства и други еквивалентни ликвидни активи. Парични средства се считат за съкровищницата, депозирана в банката на юридическите лица и банковите депозити на виждане. Финансовите инструменти, които могат да бъдат превърнати в парични средства, също могат да се считат за парични средства, при условие че отговарят на следните три изисквания:
- Срокът му на годност към момента на придобиване не надвишава три месеца.
- Няма значителен риск от промяна в стойността му.
- Те се считат за част от обичайното управление на хазната.
Вътрешните движения на касата не са включени в отчета за паричните потоци, нито плащанията за придобиване, амортизационните такси или финансовите активи, които се считат за еквивалентни ликвидни активи.
Методи за изчисляване на отчета за паричните потоци
За формулирането на отчета за паричните потоци се използват прекият и косвеният метод:
- Директният метод: Формулиран е чрез нареждане на колекциите и плащанията въз основа на основните категории, към които принадлежат. При този метод цифрите, получени от различните категории, се представят чрез брутния им размер.
- Косвен метод: Формулира се, като се започне от печалбата, показана в отчета за приходите и разходите, и след това се отстранят грешки с помирителни елементи, докато се постигне ефективното салдо в счетоводните книги. Този метод е по-сложен на практика и по-малко използван, тъй като някои от помирителните позиции не представляват реални парични движения, въпреки че по някакъв начин влияят върху способността на компанията да извършва плащания.
Класификация на паричните движения по директния метод
Класификацията на паричните движения се извършва въз основа на три парични потока.
- Произхожда от оперативна дейност: Те са паричните потоци (събиране и плащания), произтичащи от основната дейност на компанията, с която тя генерира приходи и разходи.
- Произхожда от финансови дейности: Това са такси от придобиване от трети страни на заглавия, издадени от компанията, или на ресурси, предоставени от финансови субекти, както и плащания, извършени за тяхната амортизация или връщане. Плащанията на акционери под формата на дивиденти също попадат в тази категория.
- Произхожда от инвестиционни дейности: Това са плащанията, получени от придобиването на нетекущи активи (нематериални дълготрайни активи, материали, инвестиции в недвижими имоти …), както и таксите, получени от продажбата, амортизацията или падежа.
Цели на отчета за паричните потоци
Познаването на паричните потоци ви позволява да предложите много ценна информация за компанията:
- Той предоставя много полезна информация на фирмените администратори с цел измерване на техните счетоводни политики и предвиждане на възможни проблеми.
- Това позволява да се подобрят политиките за финансиране и инвестиции.
- Помага да се знае как компанията е похарчила наличните парични средства, за да контролира декапитализацията на същите.
- Тя позволява да се предскажат бъдещи потоци.
- Възможност за плащане на лихви и дивиденти, както и вашите дългове.
- Идентифицирайте промените в производствените цикли
Целта на контрола на паричните средства е да се грижи за всички пари, които влизат, за да програмирате парите, които излизат. Дружеството може да инвестира своите парични средства в ликвидни активи като активи на паричния пазар, съкровищни бонове, репо сделки, излишни парични средства и те ще се отчитат като парични средства и еквиваленти. Следователно, строгият финансов контрол ще улесни успеха на компанията.