Данъчното задължение е всяко задължение, което възниква в резултат на необходимостта от плащане на данъци за подпомагане на държавните разходи.
В резултат на задължението за плащане на данъци възникват задължения между данъкоплатците и администрацията. Това означава, че съществува връзка между данъкоплатеца и администрацията и следователно държавата е компетентна да иска плащането на данъци. Целта на плащането на данъци е, че данъкоплатецът, в съответствие с неговия икономически капацитет, покрива необходимите разходи за поддържане на структурите и институциите на държавата.
Неспазването на данъчните задължения носи съответната данъчна санкция.
Данъчните задължения могат да бъдат класифицирани като съществени и формални.
Елементи на данъчни задължения
- Активен субект: Изисква плащането на данъци (Администрацията).
- Пасивна тема: Те са тези, които са длъжни да платят данък.
- Данъкоплатец: Всички, които се съобразяват с плащането на данъчното задължение.
- Облагаемо събитие: Обстоятелства, които пораждат задължението за плащане на данък.
- Данъчна основа: Сумата, върху която се изчислява данъкът.
- Тип данък: Процент, който се прилага към данъчната основа за изчисляване на данъчната ставка.
- Данъчна ставка: Сума, която трябва да бъде платена от данъкоплатеца за плащането на данък.
Задължения за материални данъци
- Основно данъчно задължение: Състои се от заплащане на данъчната квота. Ако настъпи облагаемото събитие, данъкът трябва да бъде платен, освен ако не се появи един от случаите на освобождаване, посочени в законодателството.
- Задължения между физически лица, произтичащи от данъка: Те възникват в резултат на данъчно облекчение между данъкоплатците.
- Задължение за извършване на плащания по сметка: Включва извършване на плащания към данъчната администрация. Сумите от данъчната квота се авансират преди настъпването на облагаемото събитие.
- Допълнителни данъчни задължения: Те са задължения за извършване или не.
Официални данъчни задължения
Това са задължения, наложени от закона при изпълнение на данъчни вземания и процедури.
