Бюджетът на разходите е документът, който определя прогнозата на разходите на дадена компания за определен период от време.
С други думи, бюджетът на разходите се опитва да определи паричните потоци на дадена компания във времеви интервал.
Следователно основното намерение е да се контролира обемът на капитала, който може да излезе през цялата година в една компания.
Формула и характеристики на изразходвания бюджет
Бюджетът на разходите се характеризира главно чрез комбиниране на всички видове разходи, които възникват в дадена компания в един документ. Тези разходи обикновено се състоят от:
- Променливи разходи: Елементи, които варират в зависимост от обема на производството, като например придобиването на суровини.
- Фиксирани разходи: Добър пример за този вид разходи е наемът на помещението или работната площадка.
- Други видове разходи: Въпреки че е възможно да се задълбочим в класификацията на разходите, най-важните извън променливите и постоянните разходи са амортизацията на активите, данъците и финансовите разходи.
Като се вземат предвид изцяло трите фактора, които съставляват бюджета на разходите почти изцяло, може да се каже, че това, което бюджетът за разходи иска да покаже, е тежестта и важността на всеки от разходите на компанията.
Поради тази причина сумата от всички фирмени разходи трябва да бъде отразена в разбивка в този бюджет, или по видове разходи и / или по интервали от време (тримесечия, семестри, години и т.н.):
Тази формула може да бъде адаптирана според сектора на целевата компания или фактора "други разходи", който може да бъде адаптиран най-много за по-добра адаптация на същата. Пример за това може да бъде компания, която е имала за важна позиция в разходите финансирането на вноса на материали или суровини чрез кредитна политика. Тази практика би трябвало да придаде значително значение на този разход, поради което формулата ще се промени така, че по този начин:
Тогава единственото нещо, което направихме, е да определим разход, който е важен за компанията и да обединим поредица от разходи по принцип малцинствени. Това ни помага да се съсредоточим върху анализа и контрола на разходните позиции, които имат най-голямо въздействие върху компанията.
Пример за бюджет на разходи
Разходният бюджет може да бъде даден по различни начини. В този пример ще бъдат показани променливи и постоянни разходи, както и други разходи, но на тримесечие. Той ще бъде тримесечен, за да се третира всеки сезон от годината поотделно и да може да се отрази в него как всеки сезон влияе върху компанията. Компанията ще бъде бизнес на плажа, който предлага ресторантьорски услуги. Тези места обикновено се наричат „chiringuitos“.
| Разходи / Периоди | 1-ви триместър | 2-ра четвърт | 3 триместър | 4-та четвърт | Общо годишно |
|---|---|---|---|---|---|
| Променлива | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Постоянен | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Други | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Обща сума | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Както можем да видим в примера, през третото тримесечие на годината (лятното часово време в северното полукълбо) „chiringuito“ има по-голяма претенция за разходи, което се изразява в по-голям обем от обикновената дейност на компанията.
Поради тази причина анализът на разходите на дадена компания може да ни предупреди за важни пикове на търсене, на които може да се отговори, ако бъдем предупредени чрез подготовката на този тип бюджети. От друга страна, трябва да се отбележи, че сложността на разходните потоци на дадена компания може да не е толкова пропорционална на сезоните на годината, а на други фактори като мода, културни тенденции или големи специфични събития, като например световното спортно първенство .