Данъчният клин е показател, който се опитва да измери честотата на данъчната система върху определена стойност. Тоест, разликата между това, което потребителят плаща и това, което производителят получава, като тази разлика е собственост на държавата чрез данъци.
Данъчният клин в този смисъл е показател, който се изразява като процент. Процентът измерва разликата, която възниква между цената, платена от потребител, и капитала, получен от производител. Тази разлика, която се облага и се притежава от държавата, се нарича данъчен клин.
С други думи, това е разликата между цената, платена за стоката, и парите, които производителят получава. Тази разлика, която се държи от държавата чрез данък, се нарича данъчен клин, тъй като с увеличаване на стойността на актива данъкът е по-висок, което води до клин в графичното му представяне.
На практика данъчният клин често се използва за измерване на покупателната способност на гражданите на дадена територия. Тоест, обикновено се използва като референтен данък върху доходите на физическите лица, по такъв начин, че да можем да оценим получената нетна сума, която остава в края на изчислението. Всичко това след приспадане на елементи като удържания, вноски за социално осигуряване, както и вноски на работниците като процент от разходите за труд. По този начин резултатът е разликата между реалните разходи за труд, изплатени от работодателя, и реалната нетна заплата, която ни остава да консумираме.
Как се изчислява данъчният клин?
За да изчислим данъчния клин, трябва да вземем предвид, че говорим от различни гледни точки. По този начин, за да познаем данъчния клин, трябва не само да измерим покупателната способност на работниците, след като данъчната отстъпка бъде приложена, но и общите разходи, които работникът представлява за компанията.
По този начин първата стъпка ще бъде изчисляването на общите разходи за компанията.
Следователно трябва да използваме следната формула:
Където:
- CT е общата цена.
- W е получената брутна заплата.
- Cp е процентът на вноските в SS на работодателя.
- Pp е индексът на цените на производител.
След като направим това, трябва да продължим да откриваме покупателната способност на работника.
В този смисъл трябва да приложим следната формула:
Където:
- PA е покупателната способност.
- W е получената брутна заплата.
- ЕО е процентът на вноските в SS на работника.
- Чай е средният процент на данъка върху доходите на физическите лица.
- Настолен компютър е индексът на потребителските цени (CPI).
- Tc е процентът на акцизите (ДДС).
След като изчислим общите разходи, прехвърлени на компанията от работника, както и неговата покупателна способност, пристъпваме към изчисляване на данъчния клин.
В този смисъл трябва да приложим следната формула:
Където:
- CT е общата цена.
- PA е покупателната способност.
- W е получената брутна заплата.
- Cp е процентът на вноските в SS на работодателя.
- Pp е индексът на цените на производител.
- ЕО е процентът на вноските в SS на работника.
- Чай е средният процент на данъка върху доходите на физическите лица.
- Настолен компютър е индексът на потребителските цени (CPI).
- Tc е процентът на акцизите (ДДС).
Разлика между данъчен клин, данъчно усилие и данъчна тежест
Склонни сме да бъркаме много тези три понятия. Въпреки че на практика те се използват за едно и също приближаване на честотата на дадена данъчна система, те не са еднакви. Освен това те също не представят подобна методология за изчисляване, тъй като имат разлики, които водят до различни резултати.
На първо място данъчният клин е изчислението, което измерва разликата между общите разходи, които работникът представлява за служителя, и, от друга страна, неговата покупателна способност, която може да се използва за потребление.
От друга страна, данъчната тежест е резултат от разделянето на общото изчисление, което представлява събирането на данъци на дадена територия, през даден момент, всичко това на брутния вътрешен продукт (БВП) на територията. По този начин се умножава по 100 и имаме процента, който представлява данъчната тежест.
Тоест, формулата в този смисъл би била следната:
Данъчен натиск = (Получено събиране на данъци / БВП) x 100
И накрая, данъчните усилия са допълнение, което допълва данъчната тежест. И казваме добавено поради факта, че тази величина е достъпна, когато имаме фискален натиск, тъй като тази първа е променлива на втората. В този смисъл фискалните усилия са резултат от разделянето на фискалния натиск на БВП на глава от населението. По този начин умножаваме отново по 100 и бихме получили резултата, също в процент, който представлява фискалното усилие.
От своя страна резултатът за изчисляване на фискалното усилие ще бъде следният:
Фискални усилия = (Фискално налягане / БВП на глава от населението) x 100