Бюджетът на касата или касовият бюджет е документ, който събира прогнозите за входящи и изходящи пари в краткосрочен и средносрочен план и чиято цел е да осигури доброто финансово здраве на ликвидността на компанията в краткосрочен и средносрочен план.
Известен още като паричен бюджет, той ни позволява да идентифицираме, предвиждаме и избягваме възможни инциденти и да ги разрешаваме преди да се случат.
Значение на бюджета на хазната
Една компания може да умре поради липса на ликвидност, когато няма достатъчно пари за изпълнение на задълженията си за плащане и не получава външно финансиране (например банково дело) или вътрешно (акционери).
По-специално, малките и средните предприятия трябва много добре да контролират ликвидността си, тъй като не биха имали толкова ресурси, колкото голяма компания.
След като бъдат открити ситуации на напрежение, целта е да се облекчи компанията, като се раздалечат датите, за да се получат инкасовете, преди да се извършат плащанията.
Основни елементи на бюджета на хазната
Този списък включва основните игри. Въпреки това, всяка компания трябва да идентифицира своята, в съответствие със собствената си дейност и управление:
- Идентифицирайте всички бизнес операции които генерират парични движения и адекватно предвиждат датите за събиране на клиенти.
- Дати на събиране на операциите на различните звена.
- Плащания, свързани с обикновена дейност на компанията, като доставчици, кредитори, рекламни кампании.
- Вътрешни повтарящи се разходи като ведомост за заплати, социално осигуряване, нови наеми, касови бележки и др.
- Извънредни и точни елементи, които могат да влошат ликвидната ситуация на компанията, ако те са много високи и непредвидени суми и причинят ситуации на напрежение. Например глоба.
- Дата на плащане на лихвите дълг или дивиденти.
- Данъци и свързани дати за плащане.
Как да подготвим бюджета на хазната
Следваната структура трябва лесно да показва какъв е нетният баланс на хазната:
Нетно салдо = начално салдо + приходи - разходи
Където първоначалното салдо ще бъде салдото от непосредствено предходния период.
В този смисъл може да се създаде месечен или дневен календар, свързващ очакваните парични движения. Извършването на дневна прогноза за паричния бюджет за следващия месец обикновено е препоръчително, за да имате по-подробен поглед върху най-близкия период и да сведете до минимум грешките. Също така, ако открием евентуално напрежение през няколко дни от месеца и е необходимо предварително да се изяснят и разрешат.
Бюджетът на хазната е жив документ, който трябва периодично да се актуализира, за да се добавят или премахват парични суми или да се променят датите на събиране или плащане.
Освен това е препоръчително да се вземат предвид възможните рискове и да се поддържат съкровищни резерви или алтернативи за финансиране, които могат да се използват без допълнителни усложнения. В този смисъл касиерът на компанията може да изготви 3 бюджета въз основа на 3 възможни сценария за еволюцията на бизнеса, които ще предизвикат различни движения на ликвидност: консервативни, стабилни и оптимистични.
И накрая, трябва да вземем предвид разликата между събирането и плащанията vs. разходи за приходи. Бюджетът на хазната е независим от отчета за приходите и разходите или загубите. Той не събира счетоводни бележки, а движение на реални пари.
Вижте паричния поток