Данъчната амортизация е инструмент за приспадане, при който амортизацията на даден актив се включва в отчета за доходите. Това се прави под формата на разходи за този период и представлява данъчно предимство.
Посредством данъчна амортизация е възможно да се преведе общата амортизация на дълготрайни активи под формата на разход. Също така е обичайно да се представят данъчни амортизации за инвестиции в такива активи, като превозни средства или дълготрайни активи.
Това упражнение е често срещано, когато всички видове компании или физически лица съставят съответните си отчети за доходите, като ги вземат предвид.
По този начин е възможно да се възстановят по данъчен път част от разходите, поети при инвестиране в активи от този тип. С други думи, това е форма на данъчно предимство под формата на приспадане.
Докато счетоводната амортизация се изразява в счетоводните книги на всяко търговско дружество, данъчната амортизация е предназначена да бъде записана в данъчните декларации.
Основна операция на данъчната амортизация
Когато подава данъчна декларация, собственикът на амортизирания актив (физическо или юридическо лице, като например компания) трябва да изчисли размера на амортизацията.
Тази сума обикновено се консолидира в амортизационна таблица с оценката на полезния живот на дълготрайния актив, към който се отнасяме.
Той трябва да се разглежда като разход, направен през тази фискална година и включен по този начин. В този смисъл това не са разходи или разходи, направени през годината, като покупки или други направени инвестиции.
Чрез увеличаване на нивото на разходите по този начин, печалбата, получена през периода от време, обхванат от данъка, ще бъде намалена. По този начин обикновено данъкът върху доходите начислява по-малък размер на печалбата и следователно това би означавало по-малък размер на данъка.
Накратко, той се стреми да намали данъчната тежест, като подпомага амортизацията на активите, притежавани от компанията и служителите за нейната ежедневна работа.
Данъчни амортизационни изисквания
Не всички активни активи могат да бъдат включени в данъчна амортизация. За целта те трябва да отговарят на някои изисквания, които ще варират в зависимост от данъчния режим на всяка територия.
В повечето данъчни закони обаче, за да може деклараторът да се възползва от това приспадане, е необходимо:
- Активът трябва да се използва за извършваната икономическа дейност. Прости примери за това биха били разходите за амортизация на фурна за пекарна или ремонт в механичната работилница за таксиметров шофьор.
- Полезният живот на стоките трябва да надвишава дванадесет месеца.
- Деклараторът трябва да притежава доказателство или доказателство за собственост върху всеки актив, деклариран за данъчни цели.
- Вашата декларация може да бъде направена от годината на придобиване на актива или от следващия период. Обикновено това зависи от избора на данъкоплатеца.