Данъкът е цифра, процент или коефициент, който показва размера на данъка, който данъкоплатецът трябва да плати на държавата.
Залогът се използва за количествено определяне на сумата, която трябва да бъде платена за данък. С други думи, той измерва частта, която отива при публичните власти.
Как се изчислява запорът
Данъкът се прилага директно върху данъчната основа за изчисляване на пълния данък. Или в случай, че има някакво намаление, върху данъчната основа.
Когато данъкът е процент, той се умножава директно по данъчната ставка. Следователно данъкът се изчислява, както следва:
Пълна вноска = Данъчна основа x Данъчна ставка
За да се разбере данъкът, е необходимо да се разбере от какво се състоят данъчната основа, данъчната основа и цялата такса.
- Данъчната основа: Това е паричната или непаричната сума, която показва икономическия капацитет на данъкоплатеца.
- Данъчната основа: Това е резултат от упражняването в данъчната основа на намаленията, установени от закона за определени данъци или данъци. Можем да кажем, че това е нетната основа.
- Пълната вноска: Това е резултат от прилагането на данъчната ставка, съответстваща на данъчната основа.
Пример за запор
Практически пример за разбиране на данъка е данъкът върху ДДС. Субектът купува продукт, който има данъчна ставка от 2%, а цената на продукта е 100 евро. Данъкът, който трябва да платите за закупуването на този продукт, е 2 евро, което е пълната такса.
| Данъчна основа | Платима основа | Тип данък | Пълна такса |
| 100€ | Предполагаме, че няма намаления. 100 евро | 2% | 2€ |
100 х 2% = 2 евро пълна такса
Видове запор
Налозите ще зависят от данъчната основа, към която ще се облагат, за да се определи квотата, която да се събира от публичния субект.
- Специфичен данък или фиксирана сума. Този вид данък се използва за непарични данъчни основи. Той ще се облага с парични суми на единица данъчна основа. Пример за този вид данък е данъкът върху въглеводородите и той се събира в евро на литър.
- Процент или аликвотен данък: Данъчната основа, върху която ще се прилага този данък, е от паричен характер. Могат да се разграничат няколко типа:
- Фиксирана ставка: Това е пропорционален данък. Процентът, който се прилага към основата, не зависи от размера на това, но предварително се определя от държавата. Пример е данъкът върху ДДС.
- Променлива ставка: Това е прогресивен данък. Процентът, който ще се прилага, ще зависи от размера на данъчната основа. Може да бъде разделен на два класа едновременно:
- Аликвоти по раздели или по стъпки: В този случай данъчната основа ще бъде разделена на раздели и съответният процент ще бъде приложен към всяка част. След като процентът му бъде приложен към всеки транш, получените квоти ще бъдат добавени и резултатът от тази сума ще бъде сумата на данъка, която трябва да се събере от държавата. Пример за този вид данък е данъкът върху дохода или IRPF.
- Аликвоти по класове или непрекъснато: В зависимост от размера на данъчната основа ще се облага един данък и резултатът от прилагането на този данък върху данъчната основа ще бъде данъчната сума, която трябва да се събере от държавата.
Практически пример за запор
Нека да видим примери според вида на запора:
Пример за данък по траншове
За да илюстрираме данъка чрез траншове или стъпки, ще използваме субект с облагаема основа (върху която ще приложим данъка) от 43 000 евро. Мащабът е както следва:
| Платима база | Тип данък |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- За първите 10 000 евро плащате 500 евро, т.е. 5% от 10 000 евро.
- За вторите 15 000 евро плащате 2250 евро. Това е резултатът от 15% от 15 000 евро, което съответства на втория транш (25 000 - 10 000).
- А за останалите 18 000 евро заплатете 3 600 евро. Това е резултатът от 20% от 18 000 евро, което съответства на третия транш (43 000 - 25 000).
- Общо: 500 евро + 2250 евро + 3600 евро = 6350 евро
6 350 евро ще бъдат пълната такса, която трябва да бъде платена на държавата. При този вид залог зависи от размера на облагаемата основа и в допълнение към всеки транш се прилага различна ставка.
Пример за непрекъснато задържане
За да илюстрира вида на непрекъснатия данък със същия предмет, както в предишния случай (данъчна основа от 43 000 евро) и със същата таблица на данъчните ставки, но в този случай, като се има предвид, че това е вид непрекъснат данък по класове.
Предметът на примера ще бъде в третия клас и 20% ще бъдат приложени към цялата данъчна основа:
20% от 43 000 евро = 8 600 евро
Следователно пълната ви такса, която трябва да бъде платена на държавата, ще бъде 8 600 евро.